Henkilöauto yrityksen nimiin kannattaa, kun auto on uusi ja kallis. Oma auto ja kilometrikorvaus kannattaa, kun auto on vanha ja halpa ja työajoa on paljon. Siinä lyhyt vastaus, ja se yllättää monen, koska intuitio sanoo päinvastaista. Pitkä vastaus riippuu kolmesta asiasta: mitä auto maksaa, paljonko ajat työajoa ja paljonko yksityisajoa. Tämä artikkeli koskee henkilöautoa; pakettiauto on verotuksessa oma lajinsa, ja siitä lyhyesti lopussa.
Tämä on yksi yleisimmistä kysymyksistä, joita kirjanpitäjälle esitetään, heti sen jälkeen, kun on selvitetty, mitä saa laittaa firman piikkiin. Ja hyvä niin, koska auto on yleensä yrityksen kalleimpia yksittäisiä hankintoja ja väärä valinta maksaa vuosien ajan.
Sisällysluettelo
Henkilöautossa kolme tapaa: auto yrityksen nimiin, leasing tai oma auto
Yrittäjällä on käytännössä kolme vaihtoehtoa. Jokaisella on oma logiikkansa verotuksessa.
| Vaihtoehto | Kuka omistaa | Miten kulut vähennetään | Sopii parhaiten |
|---|---|---|---|
| 1. Oma auto + kilometrikorvaus | Yrittäjä itse | Yritys maksaa verovapaata kilometrikorvausta työajoista ajopäiväkirjan mukaan | Vanha, halpa auto ja paljon työajoa: korvaus ylittää auton todelliset kulut. |
| 2. Yrityksen auto (ostettu) + vapaa autoetu | Osakeyhtiö | Kaikki kulut ja poistot yrityksen kirjanpitoon. Alvia ei vähennetä. | Uusi, kallis auto: edun verotusarvo on usein pienempi kuin auton oikeat kulu. Paljon yksityisajoa ja vähän työajoa. |
| 3. Yrityksen auto (leasing) + vapaa autoetu | Leasingyhtiö, yritys käyttää | Leasingmaksut ja muut kuluksi kuukausittain. Alvia ei vähennetä. | Kuten 2, mutta ilman isoa kertainvestointia ja jälleenmyyntiriskiä. |
Vaihtoehto 1: oma auto ja kilometrikorvaus
Tämä on yksinkertaisin malli. Auto on sinun, ja yritys maksaa sinulle verovapaata kilometrikorvausta jokaisesta työajokilometristä. Vuonna 2026 korvaus on 55 senttiä kilometriltä Verohallinnon päätöksen mukaan. Korvaus on yritykselle vähennyskelpoinen kulu ja sinulle verotonta tuloa. Korvaus on sama per kilometri riippumatta siitä, maksoiko auto 3 000 vai 60 000 euroa. Siksi se on sitä kannattavampi, mitä halvempi auto ja mitä enemmän työajoa.
Esimerkki: ajat työajoa 15 000 km vuodessa. Yritys maksaa sinulle noin 8 250 euroa verovapaasti, ja summa on yrityksen kulu. Auton kaikki muut kulut (vakuutus, huolto, polttoaine yksityisajoissa) maksat itse.
Milloin tämä ei toimi: jos työajoa on vähän, korvauksia ei kerry, ja maksat kalliin auton kulut kokonaan verotetusta palkastasi. Jos taas työajoa on kymmeniätuhansia kilometrejä kalliilla autolla, laskelma kannattaa silti tehdä, koska yrityksen auto voi olla edullisempi.
Muista ajopäiväkirja. Ilman sitä kilometrikorvauksia ei voi maksaa verovapaasti. Kirjaa päivämäärä, reitti, tarkoitus ja kilometrit. Nykyään tätä varten on myös erilaisia sähköisiä sovelluksia.
Vaihtoehto 2: auto yrityksen nimiin
Kun auto ostetaan yrityksen nimiin osakeyhtiölle ja se tulee vapaalla autoedulla yrittäjälle, kaikki auton kulut menevät yrityksen kirjanpitoon: hankintahinta poistoina (henkilöautosta yleensä 25 % menojäännöspoisto vuodessa), polttoaine, vakuutukset, huollot, renkaat, pesät. Yritys maksaa ne verotetun tuloksen sijaan tuloksesta ennen veroja, eli jokainen euro kuluja pienentää yhteisöveroa 20 %. Kannattaa huomata, että arvonlisäveroja autoetuautosta ei saa vähentää ja henkilöauton arvonlisäverovähennyksiä on muutenkin rajoitettu.
Vapaa autoetu erotetaan palkkana. Autoedun arvo määräytyy Verohallinnon taulukon mukaan auton hinnan ja iän perusteella, ja se on tyypillisesti 600–1 200 euroa kuukaudessa, riippuen auton uushankintahinnasta ja varustetasosta. Siitä maksat henkilökohtaisesti tuloveroa ja yritys sivukuluja ihan kuin rahapalkasta.
Laskelma kannattaa tehdä oikeilla luvuilla. Usein myös autoliike tarjoaa laskelmat autoetua varten. Nyrkkisääntö: mitä uudempi ja kalliimpi auto, sitä todennäköisemmin yrityksen auto ja vapaa autoetu voittaa, koska edun verotusarvo on usein selvästi pienempi kuin auton todelliset kulut (poistot, vakuutus, huolto, polttoaine). Tämä pätee myös silloin, kun työajoa ei ole lainkaan. Vanhalla ja halvalla autolla autoedun arvo taas ylittää helposti auton oikeat kulut, ja silloin häviät veroissa.
Voit kokeilla myös Verohallinnon autoetulaskuria.
Vaihtoehto 3: leasing-auto yrityksen nimiin
Leasing toimii verotuksessa kuten yrityksen oma auto: kuukausimaksu on vähennyskelpoinen kulu ja autosta muodostuu samalla tavalla autoetu. Ero on rahoituksessa. Leasingissa yritys ei sido 40 000 euroa autoon, ei kanna jälleenmyyntiarvon riskiä eikä tee poistoja; kulu on tasainen ja ennakoitava. Haittapuoli on, että pitkällä aikavälillä leasing on yleensä kalliimpi kuin ostaminen, ja sopimuksen kilometrirajat ja palautusehdot kannattaa lukea tarkasti.
Leasing sopii erityisesti, kun haluat vaihtaa auton 3–4 vuoden välein tai kun kassaa ei kannata sitoa autoon.
Saako henkilöauton ALV:n vähentää?
Tässä kohtaa moni yrittäjä pettyy. Lähtökohta on, että henkilöauton hankintahinnan ja käyttökulujen arvonlisäveroa ei saa vähentää, ellei auto ole yksinomaan vähennykseen oikeuttavassa käytössä. Tällaisia poikkeuksia ovat esimerkiksi autoliike, taksiyritys, vuokraukseen hankitut autot tai ajo-opetukseen hankittu henkilöauto. Käytännössä se tarkoittaa, että autolla ei ajeta yhtään yksityisajoa, ei edes työmatkaa kotoa toimistolle, ja se pitää pystyä osoittamaan ajopäiväkirjalla. Yksikin yksityisajo vie koko ALV-vähennyksen ja muodostaa autoedun.
Autoetu lyhyesti: vapaa vai käyttöetu?
Jos yrityksen autoa käytetään yksityisajoon, valitaan kahdesta:
- Vapaa autoetu: yritys maksaa kaiken, myös yksityisajojen polttoaineen. Edun arvo on suurempi.
- Käyttöetu: maksat itse polttoaineen. Edun arvo on pienempi.
Edun arvo lasketaan Verohallinnon vuosittaisesta päätöksestä auton käyttöönottovuoden ja hinnan perusteella. Autoetu ilmoitetaan tulorekisteriin palkkana joka kuukausi, joten se kannattaa sopia kirjanpitäjän kanssa ennen kuin auto haetaan liikkeestä.
Ajopäiväkirja ratkaisee kaiken
Oli valinta mikä tahansa, ajopäiväkirja on se dokumentti, jolla verotus kestää tarkastuksen. Kilometrikorvaus ilman ajopäiväkirjaa on palkkaa, ALV-vähennys ilman ajopäiväkirjaa on hylätty vähennys, ja yrityksen auto ilman ajopäiväkirjaa on Verohallinnon silmissä vapaa autoetu. Helpoin ratkaisua on hankkia sähköinen sovellus, jolla ajoja seurataan ja eritellään.
Yhteenveto: näin valitset
- Katso ensin autoa: uusi ja kallis vai vanha ja halpa?
- Uusi ja kallis auto: yrityksen nimiin, ostettuna tai leasingilla, ja vapaa autoetu. Pätee myös silloin, kun työajoa ei ole.
- Vanha ja halpa auto ja paljon työajoa: oma auto ja kilometrikorvaus.
- Siltä väliltä: laske molemmat vaihtoehdot oikeilla luvuilla; ero voi olla tuhansia euroja vuodessa.
- Kaikissa tapauksissa: ajopäiväkirja päälle ensimmäisestä päivästä.
Ja jos olet epävarma, laskemme sen puolestasi. Tilitoimisto Älyssä tällaiset kysymykset kuuluvat hintaan: oma kirjanpitäjäsi tekee laskelman sinun luvuillasi ennen kuin allekirjoitat mitään. Ota yhteyttä tai kysy suoraan omalta kirjanpitäjältäsi.
Usein kysytyt kysymykset
Toiminimellä ei ole erillistä omaisuutta, joten auto on aina yrittäjän oma. Jos työajoa on yli puolet, auto kuuluu elinkeinotoiminnan varoihin ja kulut vähennetään työajon suhteessa; muuten tehdään lisävähennys kilometrien mukaan. Tämä blogi koskee ensisijaisesti osakeyhtiötä.
Ei. Matka kodin ja vakituisen työpaikan välillä on yksityisajoa. Työajoa on matka asiakkaan luo, työmaalle tai toiselle toimipisteelle.
55 senttiä kilometriltä omalla autolla ajetusta työajosta. Lisäksi esimerkiksi matkustajista ja peräkärrystä saa pienen korotuksen.
Matkailuauto on lähtökohtaisesti henkilöauto siinä missä muutkin: ALV:n saa vähentää vain, jos autolla ei ajeta lainkaan yksityisajoa.
Kyllä. Työntekijälle syntyy autoetu samalla tavalla kuin omistajalle, ja se ilmoitetaan tulorekisteriin palkan osana.
Myyntihinta tuloutetaan kirjanpitoon, ja ero poistamattomaan menojäännökseen on yritykselle tuloa tai kulua. Jos ALV:tä ei ole vähennetty hankinnassa, myynti on ALV-vapaa.