On taas aika sukeltaa uuden vuoden veromuutoksiin. Kokosimme listan vuoden 2025 verotuksen muutoksista. Muutokset vaikuttavat yrittäjiin, työnantajiin ja työntekijöihin sekä kotitalouksiin. Tänä vuonna on tullut merkittäviä uudistuksia verokorttien toimintaan sekä kotitalousvähennyksien määriin.
Sisällysluettelo
Henkilöverotus
Verokortti
Vuonna 2025 verokortit ovat tulleet voimaan heti tammikuussa. Ennen verokortit ovat tulleet voimaan helmikuussa. Verokortin tuloraja lasketaan jatkossa siis koko vuodelle. Muutos helpottaa veroprosentin ja tulorajan laskemista.
2025 vuodesta lähtien 7 000 euroa ylittävät ennakkoveron alaiset tulot, kuten vuokratulot voi sisällyttää verokortille. Voit valita sisällytätkö tulot veroprosenttiin vai maksatko veron ennakkoverona. Valinnan voit tehdä OmaVerossa ja se pysyy automaattisesti samana tulevina vuosina, ellet tee muutoksia.
Ansiotulon verotukseen tulee kevennyksiä ja eläkkeensaajilla verotus kiristyy. Lisätietoja muutoksista.
Kotitalousvähennysten muutokset
Kotitalousvähennyksiin on tullut paljon muutoksia vuonna 2025. Viime vuonna vähennystä on voinut saada remonttitöistä 2 250 € ja kotitalous-, hoiva- ja hoitotöistä sekä fysioterapiasta 3 500 €. 2025 eteenpäin kotitalousvähennyksen maksimimäärä on 1 600 euroa.
Myös vähennysprosentti on muuttunut. Yritykseltä ostettavan työn vähennys on työn osuudesta 35 %. Jos palkkaat työntekijän, hänelle maksetusta palkasta saa vähentää 13 % ja lisäksi voit vähentää palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut. Viime vuonna vähennysprosentti on ollut remonttityöstä 40 % ja kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöstä 60 % sekä palkatun työntekijän palkasta 15 % sekä sivukulut.
Voit yhä saada korotettua kotitalousvähennystä öljylämmityksestä luopumiseen. Korotettu vähennys on voimassa 2027 asti. Vähennyksen maksimimäärä vuodessa on 3 500 € ja 60 % työn osuudesta. Kotitalousvähennyksestä vähennettävä omavastuu nousee 150 euroon.
Matkakustannukset
Matkakustannusten verovapaat korvaukset vuodelta 2025 ovat:
- kokopäiväraha 53 €
- osapäiväraha 24 €
- ateriakorvaus 13,25 €
- verovapaa kilometrikorvaus 59 senttiä/kilometri
Matkakuluvähennykseen ei tule tänä vuonna muutoksia. Vähennystä asunnon ja työpaikan välisistä matkoista voi saada 7 000 €, omavastuu on 900 €.
Veroilmoitusten päivämäärät
Keväästä 2025 lähtien esitäytettyjen veroilmoitusten määräpäivät aikaistuvat.
Vuonna 2025 palkan- ja eläkkeenmaksajien esitäytettyjen veroilmoitusten määräpäivät ovat 15.4., 22.4. ja 29.4. Esitäytetyt veroilmoitukset tulevat OmaVeroon viimeistään 27.3.
Liikkeen- ja ammatinharjoittajat, maataloudenharjoittajat sekä heidän puolisonsa täyttävät esitäytetyn veroilmoituksen 1.4.2025. Kiinteistöverotuspäätöksen tarkistamisen määräpäivä on 15.4. Yritysten veroilmoitusten määräpäiviin ei ole tulossa muutosta.
Liikkeen- ja ammatinharjoittajat saavat keväällä muistutus tekstiviestin elinkeinotoiminnan veroilmoituksen antamisesta.
Ansiotulovähennys ja työtulovähennys
Ansiotulovähennys poistuu vuodesta 2025 alkaen ja se korvataan korottamalla työtulovähennystä. Työtulovähennys on suurempi sellaisille, joilla on alaikäisiä lapsia huollettavanaan. Jokaisesta alaikäisestä lapsesta työtulovähennyksen enimmäismäärä korottuu 50 eurolla, yksinhuoltajille korotus annetaan kaksinkertaisena. Työtulovähennystä voi saada palkkatulojen ja muiden työtulojen perusteella. Vähennys lasketaan automaattisesti Verohallinnossa.
Muut henkilöverotuksen muutokset
Luontoisetuihin on tehty vuosittaiset muutokset. Asuntoetuun on tullut alueellisia muutoksia. Ravintoedun maksimimäärä on 13,70 € ja sitä voi käyttää myös ruuan kuljetusmaksuihin. Vapaaseen autoetuun on tullut yhden sentin lasku polttoaineiden hinnan laskun takia.
Yle-vero laskee ja sen maksuraja nousee. Yle-veroa maksetaan vasta 15 150 euroa ylittävästä puhtaan ansiotulon ja puhtaan pääomatulon yhteismäärästä tai YEL- ja MYEL-työtulon määrästä. Kuten aiemmin, rajan ylittävästä määrästä Yle-veroa peritään 2,5 %. Yle-veron enimmäismäärä laskee kolme euroa, eli se on 160 €
Peltojen ja metsien vuokratulot verotetaan 2025 alkaen henkilökohtaisena pääomatulona. Vuokratulot ilmoitetaan henkilökohtaisella esitäytetyllä veroilmoituksella. Vuodelta 2024 peltojen ja metsien vuokratulot ilmoitetaan vielä maatalouden veroilmoituksella entiseen tapaan.
Yritysverotus
Arvonlisäverotuksen muutokset
Alennettuun 10 % arvonlisäverokantaan kuuluvat tavarat ja palvelut siirretään 14 prosenttiin. Muutos näkyy mm. lääkkeiden ja liikuntapalveluiden hinnoissa, mutta ei koske sanoma- ja aikakausilehtiä, eikä yleisradiotoimintaa.
Vaipat sekä kuukautis- ja inkotenssisuojat taas laskevat 25,5 prosentista 14 prosenttiin. Suunnitteilla on myös makeisveron nostaminen 14 prosentista 25,5 prosenttiin. Muutoksen on tarkoitus tulla voimaan 1.6.2025 ja se koskee makeisia sekä suklaata.
Yritys pitää jatkossa ilmoittaa alv-rekisteriin, kun sen liikevaihto ylittää 20 000 €. Liikevaihdon laskemisessa seurataan nykyisen tilikauden liikevaihdon sijaan kalenterivuoden liikevaihtoa. Arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu kokonaan, mutta huojennusta voi hakea vielä 2024 vuodelta, jos liikevaihto on ollut alle 30 000 euroa.
EU:n alueella otetaan käyttöön uusi EU-myynnin alv-järjestelmä pienille yrityksille. Järjestelmä hyödyttää EU-alueella liiketoimintaa harjoittavia yrityksiä ja mahdollistaa yrityksen tavaroiden ja palveluiden myynnin arvonlisäverottomasti toisessa EU-maassa. Edellytyksenä arvonlisäverottomaan myyntiin on, että liikevaihdon tulee pysyä 100 000 euron rajassa EU-alueella, eikä myynnit saa ylittää kansallista vähäisen toiminnan rajaa kohdemaissa.
Valmisteverotus
Tupakkaveroa korotetaan 2025–2027 aikana asteittain. Korotukset tapahtuvat tammi- ja heinäkuun alussa. Keskimäärin veroa korotetaan 27,1 %. Sähkösavukenesteiden ja nikotiinipussien verotusta ei koroteta.
Väkevien alkoholijuomien valmisteveroa nostetaan 2025–2027 aikana. Näiden vuosien aikana korotus on yhteensä 4,6 %, eli vuodessa 1–2 % luokkaa. Myös virvoitusjuomaveroa korotetaan.
Muut yritysverotuksen muutokset
Puun myyntitulot ja julkiset tuet tulevat OmaVeroon veroilmoituksiin infotietona maa- ja metsätalouden sekä liikkeen- ja ammatinharjoittajille. Voit ottaa nämä tiedot käyttöön veroilmoitukseen. Tiedot tulevat näkyviin viimeistään helmikuun alussa.
Työnantajan koulutusvähennys poistuu elinkeinotulosta ja maatilatalouden tulosta 2025 alkaen.
Työnantajan sosiaalivakuutusmaksuihin on tullut muutoksia. Lisätietoja muutoksista täällä.
Varainsiirtoverolaki muuttui 2025 vuoden alussa. Jos yhtiö jakaa osinkoa osakkeina tai muina arvopapereina 1.1.2025 jälkeen, sen täytyy tehdä varainsiirtoveroilmoitus ja maksaa vero.
Muut muutokset
Myöhässä maksetuista veroista maksetaan 0,5 % korkeampaa viivästyskorkoa vuonna 2025.
Verohallinnon maksullisten palveluiden hinnat nousevat noin 75 %.
Ahvenanmaalla sairauskuluvähennys poistuu 2025. Tulovähennystä korotetaan ja ansiotulovähennys poistetaan. Mediamaksu nostetaan 127 €. Ahvenanmaan kunnallisverotuksen perusvähennyksen enimmäismäärää korotetaan 3 825 euroon.
Onko sinulla kysyttävää?
Autamme mielellämme myös yrityksesi verotukseen liittyvissä asioissa! Ota yhteyttä kalle.antila@tilitoimistoaly.com, +358 40 7414826. Jos kaipaat muita taloushallinnon palveluita voit laskea hinnan hintalaskurissamme!