Etätyön verotus on ajankohtainen aihe, sillä etätyö on tullut jäädäkseen. Yrittäjille, freelancereille, sivutoimisille yrittäjille ja palkansaajille se tarjoaa vapautta, mutta tuo mukanaan myös verotuksellisia kysymyksiä. Mitä etätyön kuluja voi vähentää? Entä miten toimia, jos työskentelet kotona, mökillä tai vaikka ulkomailla?
Tässä blogissa käymme läpi etätyön verotusta eri tilanteissa ja kerromme, miten voit hyödyntää kaikki mahdolliset vähennykset oikein.
Sisällysluettelo
Mitä on etätyö?
Etätyö tarkoittaa työn tekemistä muualla kuin varsinaisella työpaikalla. Se voi tapahtua kotona, mökillä, kahvilassa tai ulkomailla. Etätyöksi ei lasketa käyntejä asiakkaiden luona tai työn tekemistä työnantajan osoittamassa vakituisessa toimipisteessä.
Etätyö eri paikoista: miten sijainti vaikuttaa etätyön verotukseen?
Etätyö kotona
Kotoa tehtävässä työssä voit vähentää esimerkiksi työhuonevähennyksen, sähkön ja netin kuluja, työvälineitä ja kalusteita. Vähennykset tehdään joko kaavamaisesti tai todellisiin kuluihin perustuen.
Etätyö mökillä tai kakkosasunnolla
Jos teet työtä mökiltä tai vapaa-ajan asunnolta, etätyön liittyvät kulut voivat olla vähennyskelpoisia vain, jos työ on tilapäistä. Vakituisen työpaikan siirtyminen mökille estää kulujen vähennyksen.
Miten liikkuva työ eroaa etätyöstä?
Freelancerit ja toiminimiyrittäjät liikkuvat usein asiakkaiden luona. Vaikka liikkuva työ ei ole varsinaisesti etätyötä, se muistuttaa sitä siinä, että työtä tehdään muualla kuin omassa toimitilassa. Freelancerit ja toiminimiyrittäjät, jotka käyvät asiakkaiden luona, voivat vähentää matkakulut, päivärahat ja majoitukset, jos työ ei ole vakiintunut yhteen paikkaan.
Etätyö ulkomailla
Etätyötä voi tehdä myös kauempaa esimerkiksi ulkomailta tai toiselta paikkakunnalta. Työskentelyn muualla, kun tavanomaisessa etätyöpisteessä tulee olla tilapäistä. Jos teeet etätöitä ulkomailla vakituinen asuinpaikka on kuitenkin Suomessa ja tätä myötä myös verovelvollisuus säilyy Suomessa. Yli 6 kuukauden yhtäjaksoinen työskentely ulkomailla voi siirtää verotusoikeuden toiseen maahan. Ulkomailla tehdyt etätyömatkat eivät ole automaattisesti verovähennettäviä, vaan ne arvioidaan tapauskohtaisesti.
Verotuksessa tilapäisen ja pysyvän työpaikan välillä on merkittävä ero, sillä se vaikuttaa siihen, voidaanko esimerkiksi matkakulut vähentää verotuksessa vai ei. Yrittäjälle ulkomaan matkat voivat olla myös asiakastyöhön liittyviä liikematkoja. Tällöin voi vähentää esim. lentoliput, majoituksen ja päivärahat.
Lue lisää blogistamme: Etätyö ulkomailla – mitä työnantajan ja työntekijän tulee huomioida verotuksen osalta
Työhuonevähennys ja etätyön kulut
Palkansaaja voi tehdä työhuonevähennyksen seuraavasti:
- 980 €, jos etätyötä tehdään yli puolet työpäivistä
- 490 €, jos etätyötä tehdään korkeintaan puolet työpäivistä
- 245 €, jos etätyö on satunnaista
Jos teet työtäsi kotona ja käytät siihen selkeästi rajattua tilaa, voit vaihtoehtoisesti vähentää todellisia työhuonekuluja. Vähennettäviä ovat esimerkiksi vuokra- ja lämmityskulut siltä osin kuin ne kohdistuvat työtilaan. Muista, että todellisiin kuluihin perustuvia vähennyksiä varten tarvitaan eritelty selvitys ja tositteet kuluista.
Työssä tarvittavat kalusteet, kuten työtuoli ja -pöytä, voivat olla myös vähennettävissä. Alle 1 200 euron kalustehankinnat voi vähentää kokonaisuudessaan hankintavuonna. Kalliimmat kalusteet vähennetään vuosittaisina 25 %:n poistoina.
Sen sijaan asumiseen liittyviä yleiskuluja, kuten asuntolainan lyhennyksiä tai kiinteistönhoitoa, ei voi vähentää. Myös työhuoneremontit ovat pääsääntöisesti vähennyskelvottomia. Jos puolisoilla on yhteinen työtila, kulut jaetaan selvityksen mukaan.
Mitä etätyön kuluja voi vähentää?
Yrittäjä voi vähentää verotuksessa monia etätyöhön liittyviä kuluja, kunhan ne liittyvät suoraan yritystoimintaan. Tyypillisiä vähennettäviä kuluja ovat:
- nettiyhteyden kustannukset
- työvälineet, kuten tietokone, näyttö, näppäimistö ja kuulokkeet
- kalusteet, kuten työtuoli ja työpöytä
Jos yrittäjällä on kotona selkeästi rajattu tila työkäyttöön, myös osa työhuoneeseen liittyvistä kuluista voi olla vähennettävissä, esimerkiksi kalusteiden ja työtilassa käytettävän netin osalta.
Tärkeää on, että kaikki vähennettävät kulut ovat perusteltuja ja dokumentoituja, pidä siis huolta kuiteista ja erillisestä kirjanpidosta.
Etätyön verotus veroilmoituksessa
Muista ilmoittaa vähennykset oikein veroilmoituksessa:
- Työhuonevähennys: kohta ”Muut tulonhankkimiskulut”
- Liitä mukaan selvitys etätyöpäivien määrästä ja kulujen laskentatavasta
- Säilytä kuitit ja ajopäiväkirjat
Etätyön verotus haltuun
Etätyön verotus voi tarjota mahdollisuuden tuntuviin vähennyksiin, kunhan toimii oikein. Tunnista oma tilanteesi, valitse oikeat vähennystavat ja dokumentoi kulut selkeästi. Jos tarvitset apua etätyön verotukseen liittyvissä kysymyksissä, autamme mielellämme! Ota yhteyttä.